根據(jù)《吳忠市屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，制定本實施方案。

一、年度經(jīng)營業(yè)績考核指標

年度經(jīng)營業(yè)績考核指標包括企業(yè)效益指標、發(fā)展指標、差異化個性指標、國資監(jiān)管重點工作。

（一）效益指標。落實國有資產(chǎn)保值增值責任，重點考核企業(yè)經(jīng)濟效益及資本回報水平等。商業(yè)類企業(yè)基本分為35分，滿分42分，其中：考核歸屬于母公司的凈利潤（15分）、國有資本保值增值率（10分）和凈資產(chǎn)收益率（10分）；公益類企業(yè)基本分為30分，滿分36分，其中：考核歸屬于母公司的凈利潤（10分）、國有資本保值增值率（5分）和成本費用占營業(yè)收入比率（10分）和凈資產(chǎn)收益率（5分）。

1.歸屬于母公司的凈利潤。是指經(jīng)核定的不含少數(shù)股東損益的企業(yè)合并報表凈利潤。歸屬于母公司的凈利潤計算，將企業(yè)按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時予以加計扣除的科技研發(fā)費用支出和經(jīng)市國資委核準的因企業(yè)處理歷史遺留問題對當期經(jīng)營業(yè)績的影響金額、吳忠市部署的扶貧開發(fā)任務(wù)特定支出及其他客觀因素等，視同經(jīng)營業(yè)績利潤加回，扣除審計調(diào)整數(shù)和市國資委審核認定的非經(jīng)常性收益。計算公式為：

歸屬于母公司的凈利潤=合并報表歸屬于母公司的凈利潤± 市國資委審核認定的調(diào)整項±審計調(diào)整金額。

（1）企業(yè)完成目標值，按照以下規(guī)則進行計分：

完成第一檔目標值，指標得滿分，同時根據(jù)目標值的先進程度給予不同加分獎勵。

完成第二檔目標值，得基本分，每超過目標值2%，加1分，最多加基本分的10%。

完成第三檔目標值，得基本分。

（2）企業(yè)未完成目標值，按照以下規(guī)則進行計分：

未完成第一檔目標值，將基準值視同目標值進行計分。完成值高于基準值的，每超過基準值4%，加1分，最多加基本分的10%；低于基準值的，按照下面第二檔標準計分。

未完成第二檔目標值，每低于目標值2%，扣1分，最多扣基本分的20%。

未完成第三檔目標值，每低于目標值1%，扣1分，最多扣基本分的20%。

（3）例外條款：企業(yè)歸屬于母公司的凈利潤目標值原則上與同口徑的財務(wù)預(yù)算、工資總額預(yù)算效益目標保持一致，差異較大的，該指標得分最高為基本分的110%。各項指標的目標值在零附近或絕對值較小的，計分給予特殊處理。

2.國有資本保值增值率。是指企業(yè)考核期末扣除由市國資委核定的客觀因素后的國有資本及權(quán)益與考核期初國有資本及權(quán)益的比率，計算方法為：國有資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末國有資本及權(quán)益/年初國有資本及權(quán)益總額×100%。

（1）國有資本保值增值率目標值高于基準值，完成值每超過目標值0.1個百分點，加0.5分，最多加基本分的20%；完成值每低于目標值0.1個百分點，扣0.5分，最多扣基本分的20%。

（2）目標值低于基準值，加分受限，每超過目標值0.3個百分點，加0.5分，最多加基本分的10%。未完成目標值的，每低于目標值0.1個百分點，扣0.5分，最多扣基本分的20%。

3.凈資產(chǎn)收益率。是指經(jīng)核定的企業(yè)考核當期凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率。計算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%（其中凈利潤、凈資產(chǎn)中均不含少數(shù)股東權(quán)益）

凈資產(chǎn)收益率計分有以下兩種方式，得分取以下兩種計算中的最高值：

（1）目標值計分法。凈資產(chǎn)收益率完成值達到目標值直接得滿分，完成值每低于目標值0.01個百分點，扣0.5分，最多扣基本分的20%。

（2）對標計分法。凈資產(chǎn)收益率完成值達到同行業(yè)優(yōu)秀值的直接得基本分值的120%，達到同行業(yè)良好值、平均值、較低值和較差值時，分別得基本分值的110%、100%、90%和80%，完成值超過對標值的按照超額部分在相應(yīng)對標值級間的占比計算。

4.成本費用占營業(yè)收入比率。是指企業(yè)營業(yè)總成本費用所占營業(yè)總收入的比率。計算公式為：

成本費用占營業(yè)收入比率=成本費用總額/營業(yè)總收入×100%成本費用占營業(yè)收入比率完成值達到目標值直接得滿分，完成值每高于目標值0.1個百分點，扣0.5分，最多扣基本分的20%。

（二）發(fā)展指標。按照企業(yè)功能定位不同設(shè)置企業(yè)發(fā)展指標。其中：商業(yè)類企業(yè)基本分為20分，滿分24分，考核營業(yè)收入（10 分）、經(jīng)濟增加值（10分）；公益類企業(yè)基本分為25分，滿分30分，考核營業(yè)收入（15分）、反映公共產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量和保障能力的指標（10分）。

1.營業(yè)收入。是指經(jīng)核定的企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入完成值達到目標值得基本分，每超過目標值3%，加1分，最多加基本分的20%。完成值每低于目標值3%，扣1分，最多扣基本分的20%。

2.經(jīng)濟增加值。是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。經(jīng)濟增加值完成值達到目標值直接得滿分，完成值每低于目標值2%扣0.5分，最多扣基本分的20%。計算公式及調(diào)整事項如下：

（1）經(jīng)濟增加值=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率

（2）稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+（利息支出+研究開發(fā)費用+ 審計調(diào)整金額＋市國資委審核認定的其他調(diào)整項）×（1-25%）

（3）調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益＋平均帶息負債－平均在建工程

利息支出：是指企業(yè)財務(wù)報表中“財務(wù)費用”科目下的“利息支出”。

研究開發(fā)費用：是指企業(yè)財務(wù)報表中“管理費用”科目下的

“研究與開發(fā)費”和當期確認為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。

在建工程：是指企業(yè)財務(wù)報表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。企業(yè)在考核年度已完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)的、但未轉(zhuǎn)入 “固定資產(chǎn)”科目核算的“在建工程”，應(yīng)按《企業(yè)會計準則》有關(guān)規(guī)定調(diào)整計算。

（4）平均資本成本率=債權(quán)資本成本率×[平均帶息負債/（平均帶息負債+平均所有者權(quán)益）]×（1-25%）+股權(quán)資本成本率×平均所有者權(quán)益/（平均帶息負債+平均所有者權(quán)益）。

股權(quán)資本成本率：結(jié)合企業(yè)功能分類和利率水平差異化確定。主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè)，股權(quán)資本成本率原則上為5.5%；提供社會公共服務(wù)和公共產(chǎn)品的公益類企業(yè)，股權(quán)資本成本率原則上為4.5%。

債權(quán)資本成本率：體現(xiàn)合理負債水平，引導(dǎo)企業(yè)降低融資成本。債權(quán)資本成本率根據(jù)企業(yè)實際水平確定。債權(quán)資本成本率=利息支出總額/平均帶息負債。期中：利息支出總額是指帶息負債情況表中“利息支出總額”，包括費用化利息和資本化利息。平均帶息負債是指企業(yè)帶息負債情況表中帶息負債合計。

資產(chǎn)負債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，平均資本成本率上浮0.5個百分點。

3.體現(xiàn)服務(wù)吳忠市發(fā)展戰(zhàn)略及功能性任務(wù)完成情況的指標。一般不超過2個，具體指標及權(quán)重在經(jīng)營業(yè)績考核目標中確定。經(jīng)考核完成目標的，直接得滿分；未完成目標的，視完成情況酌情扣分。

4.反映公共產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量、運營效率和保障能力的指標。一般不超過2個，具體指標及權(quán)重在經(jīng)營業(yè)績考核目標中確定。經(jīng)考核完成目標的，直接得滿分；未完成目標的，視完成情況酌情扣分。

（三）差異化個性指標。根據(jù)各企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、自身條件和發(fā)展階段不同，采取“一企一策”的方式設(shè)置差異化、個性化考核指標。重點考核企業(yè)解決歷史遺留問題、影響發(fā)展突出問題和反映市場競爭能力、風險管控能力、管理“短板”等方面，具體指標及權(quán)重在經(jīng)營業(yè)績考核目標中確定，基本分10分，滿分12分。經(jīng)考核完成目標的，直接得滿分；未完成目標的，視完成情況酌情扣分，其中企業(yè)管理“短板”指標完成值達到行業(yè)良好及以上水平的，直接得滿分；每低于目標值0.2個百分點或次數(shù)，扣1 分，最多扣基本分的20%。

（四）國資監(jiān)管重點工作。市國資委基于履行出資人監(jiān)管職責需要，對企業(yè)完成國資監(jiān)管年度重點工作進行考核，具體工作要求和考核分值在年度經(jīng)營考核目標中確定，基本分10分，滿分12分。

（五）公共管理指標。對市屬國有企業(yè)的財務(wù)管理、平安建設(shè)、黨建及黨風廉政建設(shè)、決策執(zhí)行力、意識形態(tài)等工作進行考核，具體評分標準根據(jù)相關(guān)考核細則確定，基本分25分，滿分25分。

二、激勵性指標

將企業(yè)黨建考核、科技創(chuàng)新、社會貢獻等作為市國資委重點激勵性指標，最高不超過5分。

（一）黨建考核。企業(yè)黨建考核以85分（合格等次）為基礎(chǔ)，黨建考核每增加5分給予年度經(jīng)營業(yè)績考核加1分的獎勵；黨建考核低于85分的，年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果下調(diào)一個考核等級。

（二）創(chuàng)新驅(qū)動。企業(yè)科技創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)取得突出成果或受到表彰獎勵的，按照吳忠市、自治區(qū)廳局、國家部委（自治區(qū)）、全行業(yè)、國家五個層級，分別給予0.5—2.5分的獎勵。

（三）社會貢獻。企業(yè)落實吳忠市發(fā)展戰(zhàn)略，在上繳稅費、承擔社會責任等方面作出重大貢獻的，可視情況給予1-3分的獎勵。

（四）效益效率。企業(yè)歸屬于母公司的凈利潤等效益指標目標值高于基準值15%以上，完成目標值的，市國資委根據(jù)實際完成值對比基準值的先進程度不同，按照考核結(jié)果給予1—2分的獎勵。

（五）改革發(fā)展。企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和提質(zhì)增效取得明顯成效、深化改革和資產(chǎn)證券化取得重大突破以及在承擔重大專項任務(wù)等方面作出突出貢獻的，可視情況給予1—3分的獎勵。

（六）表彰獎勵。年度考核時可上報加分情況，企業(yè)受到國家級表彰獎勵1次得1.5分，受到自治區(qū)級表彰獎勵1次加1分，受到市委、市政府及其各部門表彰獎勵1次加0.3分。

三、約束性指標

（一）企業(yè)違反《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章，虛報、瞞報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的，視情節(jié)輕重扣減0.5—3分；情節(jié)嚴重的，給予降級處理。

（二）企業(yè)負責人違反法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，發(fā)生較大及以上網(wǎng)絡(luò)安全事件、重大及以上突發(fā)環(huán)境事件、重大財務(wù)風險事件、重大質(zhì)量責任事故、重大違紀和法律糾紛案件、偏離核定主業(yè)盲目投資等情形，造成重大不良影響或者國有資產(chǎn)損失的，視情節(jié)輕重扣減2—5分；情節(jié)嚴重的，給予降級處理。

（三）對各類審計、業(yè)績考核、監(jiān)督稽查等揭示問題整改不力，內(nèi)部考核制度不健全，未對職能部門負責人、下屬企業(yè)負責人進行考核或內(nèi)部收入分配搞平均的，視情節(jié)輕重扣減0.5—3分。

（四）拖欠職工（農(nóng)民工）工資及社會保險費，應(yīng)付未付民營企業(yè)或中小企業(yè)賬款造成嚴重后果，以及因侵害勞動者權(quán)益引發(fā)群體性事件的，視情節(jié)輕重扣減0.5—3分。

其他應(yīng)予扣分、降級或一票否決的事項，視情節(jié)輕重扣減0.5—3分或給予降級處理。

??四、考核等級及限制條件

市國資委根據(jù)企業(yè)年度綜合計分確定企業(yè)年度考核結(jié)果，年度考核結(jié)果分為A、B、C、D四個級別。考核分級為：110

出現(xiàn)以下情況之一的企業(yè)，考核結(jié)果等級受限：

1.企業(yè)發(fā)展指標目標值明顯低于基準值（上年實際完成值或前三年實際完成值的平均值）或經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負值的，考核級別不進入A級；歸屬于母公司的凈利潤和國有資本保值增值率指標目標值為第三檔或明顯低于上年實際水平的，考核級別不進入A級（受重大政策調(diào)整、重大不可抗力因素影響或處于全國優(yōu)秀水平的企業(yè)除外）。

2.商業(yè)類企業(yè)歸屬于母公司的凈利潤考核完成值低于上年的，考核級別不進入A級；公益類企業(yè)歸屬于母公司的凈利潤考核完成值低于上年的90%，或完成服務(wù)社會、保障民生、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)差距較大的，考核級別不進入A級。

3.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失或者造成嚴重不良后果和影響，發(fā)生較大安全生產(chǎn)責任事故、重大違紀違法事件、重大決策失誤、重大質(zhì)量責任事故、重大環(huán)境污染責任事故、重大法律糾紛案件、重大財務(wù)風險事件、重大不穩(wěn)定事件的，考核級別不進入B級及以上。

4.企業(yè)完成考核目標值但合并財務(wù)報表仍處于虧損狀態(tài)的，考核級別不進入A級（因不可抗力因素造成虧損的，可酌情核定考核等級）。

五、企業(yè)負責人薪酬計算

（一）基本年薪

基本年薪＝（市屬國有企業(yè)上年在崗職工平均工資×80％＋上年度本企業(yè)在崗職工平均工資×20％）×2倍以內(nèi)×基本年薪系數(shù)。其中：基本年薪系數(shù)，企業(yè)法定代表人為1，其他負責人0.6-0.9之間，根據(jù)履職及分管工作由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子提出意見。

（二）績效年薪

績效年薪＝基本年薪×經(jīng)營業(yè)績考核系數(shù)×績效年薪調(diào)節(jié)系數(shù)。其中：經(jīng)營業(yè)績考核系數(shù)依據(jù)企業(yè)年度考核評價結(jié)果確定，在0-2倍之間，經(jīng)營業(yè)績考核系數(shù)計算表（見附表1）；績效年薪調(diào)節(jié)系數(shù)主要依據(jù)企業(yè)功能定位和規(guī)模因素確定，績效年薪調(diào)節(jié)系數(shù)確定表（見附表2）。

本方案自印發(fā)之日起施行。原《吳忠市屬國有企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核實施方案（試行）》（吳國資發(fā)〔2020〕36號）同時廢止。